¿Te conviertes en responsable de IVA si estas obligado a declarar renta?

Las personas naturales que estén obligadas a declarar renta por el año gravable 2021 deberán cumplir este requerimiento entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2022.

Ahora bien, ¿estar obligado a declarar renta implica ser responsable del IVA?

Una persona natural que actúe como no responsable del IVA y, además, no cumpla los requisitos de los artículos 592 y 594-3 del Estatuto Tributario –ET– y el artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el Decreto 1778 de 2021, deberá presentar la declaración de renta del año gravable 2021.

No obstante, el estar obligado a presentar la declaración de renta no implica que la persona natural deba convertirse en responsable del IVA, dado que el estar obligado a declarar y el ser responsable del IVA son obligaciones diferentes, para las cuales se evalúan topes distintos.
Así las cosas, en virtud del artículo 592 del ET y el artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1625 de 2016, estarán obligados a presentar declaración de renta las personas naturales y sucesiones ilíquidas que en el respectivo año gravable hayan cumplido alguno de los siguientes requisitos:

– Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2021 haya excedido de 4.500 UVT ($163.386.000).

– Que al 31 de diciembre de 2021 los consumos mediante tarjeta de crédito hayan excedido de 1.400 UVT ($50.831.000).

– Que los ingresos brutos obtenidos durante 2021 hayan sido iguales o superiores a 1.400 UVT ($50.831.000).

– Que el valor total de compras y consumos realizados en 2021 haya superado las 1.400 UVT ($50.831.000).

Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras haya excedido de 1.400 UVT ($50.831.000).

Por su parte, de acuerdo con el parágrafo 3 del artículo 437 del ET, una persona natural será responsable del IVA cuando cumpla alguno de los siguientes requisitos:

– Que en el año anterior o en el año en curso hubiere obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad mayores a 3.500 UVT ($127.064.000 por 2021; $133.014.000 por 2022).

– Que tenga más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerza su actividad.

– Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.

– Que sea usuario aduanero.

– Que no haya celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por un valor individual igual o superior a 3.500 UVT.

– Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año, provenientes de actividades gravadas con IVA, supere la suma de 3.500 UVT.

Ahora bien, si una persona natural obtuvo durante el año gravable 2021 entre 1.400 y 3.500 UVT, se encuentra obligado a presentar la declaración de renta. Sin embargo, en materia del IVA, podrá seguir operando como no responsable de este impuesto dado que no cumple el requisito para estas obligado a presentar la declaración de IVA.

Por tanto, es claro que se deben evaluar ambas normas para determinar si una persona está obligada a declarar y si es o no responsable del IVA.

Fuente: Actualícese

¿Una persona obligada a declarar renta se convierte en responsable del IVA?